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有限公司不同阶段企业所得税纳税筹划

2020-04-25

公司为什么要纳税筹划

纳税筹划是企业财务管理的重要内容,企业所得税是以营业收入扣除成本、费用和营业税金后的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税,是盈利企业普遍缴纳的税金,合理的纳税筹划可以降低企业运营成本,使企业运营的效率得到快速提升。

一、公司处于不同阶段适用哪些税务筹划策略?

1.企业初创期的税务筹划
(1)政策解读  依据不同地区的税收政策,选择合适的区域设立公司
(2)税种核定  依据行业特性及经营需求,选择小规模及一般纳税人
(3)风险规避  提前做好准备,规避经营过程中的税务风险,避免“踩雷”
(4)短期税筹  预估企业经营能力,做好1-2年企业发展及税务筹划
2.企业成长期的税务筹划
建设及快速扩张 企业扩张阶段,投资建设涉税筹划,采购生产研发和物流仓管
(1) 供应商的选择与节税策略,采购合同的涉税注意要点;
(2)增值税进项确认、发票结算方式与延迟税收筹划
(3)生产研发环节,研发过程的税收优惠政策;
(4)企业自建及第三方物流仓管税务规划。
产品销售 不同销售方式的选择、销售退回、销售佣金的税务处理以及销售业务纳税风险的评估分析
3.企业成熟期的税务筹划
合理筹划降低经营成本
(1)合理规划财务状况,规避分公司与总部营收中的纳税风险;
(2)通过在“税收洼地”开设分公司或总部,调配营收关系减 少纳税额;
(3) 企业在经营过程中的重大商业合同、并购重组等税收筹划。 企业高管增加收入 企业高管在年中分红、高额项目奖金发放、股权转让等中的税务筹划

企业合理避税三步走

第一步 - 落户政策洼地

第二步 - 核定征收

有限公司税金 = 增值税(3%,6%,9%,13%)+ 企业所得税(25%)+附加税(12%)

个人独资税金 = 增值税(3%)+ 生产经营所得税[(营业收入*应税所得率①)④*适用税率②-速算扣除③]

代征税率
速算扣除

速算扣除

第三步 - 其他补助
总部经济企业
开设条件开放,不同区域可以获
得相应的开办和租房资助
高新技术企业
企业所得税减免10%,研发投入
可以享受加计50%扣除
双软认证企业
增值税减免3%,企业所得税前
两年免征后三年减半
小微企业
月申报企业月度收入10万(季度
30万)以内免增值税
综合案例说明
上海某商务服务企业,年营业额1600万,利润800万,股东分红400万有限公司

若不考虑返税(或者返税比例相同)的情况下,至少节税(200+80-49.45)万元=230.55万元,若考虑返税情况,节税可达249.75万。
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