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公司在什么情况下需要税审,企业税审和审计有什么区别?

2020-03-15
一、税审的定义
公司税审:税审是指年度企业所得税汇算清缴的审计,依据是税收法律法规,需要税务师事务所完成审计,出具审计报告。国家规定纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内,进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税税款。但是税局的人力物力毕竟有限,我国企业这么多,所以就认可一个第三方机构来审计企业的汇算清缴情况,出具鉴证报告,帮助税局进行过滤筛选目标企业。此时税务师事务所为企业出具鉴证的行为应运而生,也就是所谓的“税审”。
二、税审一般是什么时候,公司在什么情况下需要税审
根据国务院有关税收的行政法规规定和相关规章,目前每年的税务审计时间处于每年的一月一日到五月底,​‌‌过期税务局将对公司罚款。
哪些企业需要做税审,在什么情况下需要税审
1. 当年亏损较大的企业
如果这些企业以后年度需要弥补亏损的,则当年度需要出具税审报告。
2. 帐务处理可能有问题的企业
企业如果不放心自己的财务工作,可以选择税务师事务所出税审报告。
3. 当年增值税税负较低的企业
这些企业可能会引起税务机关的关注,此时企业可以考虑出税审报告。
4. 连续2-3年亏损的企业
因受纳税评估约谈等等原因,税务局会通知这些企业出具税审报告。
5. 利润太低,与收入和资产不配比的企业
为了税务安全,怕被税务检查,这些企业会主动选择做税审。
6. 当年要弥补亏损的企业
这些企业当年有利润,如果需要弥补以前年度的亏损,则弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出税审报告。
三、企业税审流程及所需什么材料
1.营业执照及企业章程
2.税务登记证(国、地税))
3.执行的会计制度及有关政策
4.执行的税种、税率和销售税收优惠政策批件
5.总账、明细账、会计凭证及有关原始记录
6.会计报表(含资产负载表、利润表及利润分配表、现金流量表、所有者权益增减变动表及编表说明等)
7.纳税申报表及有关纳税资料(如税单、增值税发票等)
8.报经主管税务机关批准的税前扣除项目有关文件
9.重要的经营合同及协议(如投资合同、承包合同、借款合同、财产转让协议等)
10.长期投资及关联企业名单(含被投资单位名称、地址、投资额及所占比例、会计核算办法等)
11.弥补亏损企业还需提供以前年度亏损额报备表及中介机构鉴证报告
12.注销税务登记还需要提供前三年会计报表、纳税申报表及纳税情况、会计账册、凭证和发票申购、试用。结存情况
13.重大经营决策的股东会决议及实施情况
14.企业管理当局声明书
15.年末银行对账单
16.其它相关资料(如各种损失的证据资料等)

三、公司做税审的好处
1. 弥补企业亏损
企业当年度亏损较大,希望将当年的亏损延续到以后年度用于抵消往后年度的盈利,通常税局会要求企业提供税审报告。
2. 正确申报企业所得税
税务师在做税审时可以提高企业汇算清缴的水平和效率,例如税务师会调整企业不恰当的会计处理,对于减轻企业负担、节约企业成本起了积极作用。
3. 减少税务检查风险
一般情况下,税局查到企业有出税审报告,通常不会做进一步检查。所以出具税审报告能转移企业被税务局抽查存在的风险,减少企业被税务局检查的概率。
企业税审和审计有什么区别
四、企业税审和审计有什么区别
1、企业税审和审计作用不同
审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表实际意见的书面文件。
所得税汇算清缴报告是企业在每年的3-5月份向国家税务局或地方税务局提交年报时的一份报告,俗称“年报”或“税审报告”。所得税在国税缴纳的就交给国家税务局,所得税在地税缴纳的就交给地方税务局。
2、企业税审和审计定位不同
税审报告指的是所得税汇算清缴报告,而审计报告指的是工商审计报告。
3、企业税审和审计出具人不同
税审报告是税务师事务所出具的,审计报告是会计师事务所出具的。
4、企业税审和审计要求不同
所得税汇算清缴报告并非所有的企业都要出具的,一般是根据当地税务局的要求,每年的年初税务局会发出通知,要求哪些企业必须在申报年度所得税的时候出具所得税汇算清缴报告,哪些企业可以自行编制年报报表而不需出具所得税汇算清缴报告。目前全国并没有统一的标准。
审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书,因此,注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后,以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告,并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。
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