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企业年金是怎么扣税的,在什么条件下可以领取企业年金

2020-03-13

 企业年金什么意思

企业年金在我国作为一个特殊的存在,也要履行法律规定的纳税义务,很多人可能都没有听过企业年金。
解答如下:
企业年金是一种补充性养老金制度,是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度职工参加企业年金方案的条件:与本单位订立劳动合同并试用期满;依法参加企业职工基本养老保险并履行缴费义务。

企业年金是怎么扣税的

1.在年金缴费环节,对单位根据国家有关政策规定为职工支付的企业年金或职业年金缴费,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税,个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
2.在年金基金投资环节,企业年金或职业年金基金投资运营企业税收筹划收益分配计入个人账户时,暂不征收个人所得税。
3.在年金领取环节,个人达到国家规定的退休年龄领取的企业年金或职业年金,按照“工资,薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税。

在年金缴费环节,由个人所在单位在其缴费时,对超出免税标准的部分随同当月工资,薪金所得一并计算代扣个人所得税,并向其所在单位主管税务机关申报缴纳。
企业年金扣税。
1.在年金领取环节,由托管人在为个人支付年金待遇时,根据个人当月取得的年金所得,往期缴费及纳税情况计算扣缴个人所得税,并向托管人主管税务机关申报缴纳。
2.年金托管人在第一次代扣代缴年金领取人的个人所得税时,应在《个人所得税基础信息表(A表)》个人纳税筹划“备注”中注明“年金领取”字样,其余项目仍按《个人所得税基础信息表(A表)》的填表说明填写。
3.扣缴义务人应将个人领取的年金所属期间填入《扣缴个人所得税报告表》第6列“所得期间”,将领取年金金额填入第7列“收入额”,将允许减计的金额填入第15列“其他”,其余项目仍按《扣缴个人所得税报告表》的填表说明填写。

分清收入构成是缴纳个税之前的第一步,也是最关键的一步,首先认定收入性质,比如以年终一次性奖金方法来计税能享受较低税率,值得注意的是,年终一次性奖金一年只能申报一次。
  其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入,比如差旅费补贴,税收优惠但要注意的是我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补助,交通费补贴,餐补,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税,凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所得税,所以,留存有效发票,是个人税务筹划的一个实用小技巧,在认清收入构成后,就要了解自己所能适用的个税扣减政策,包括中央政策和地方政策。
  除了住房公积金外,保险也是实现个人税务筹划的重要手段,比如从今年的7月1日起,就允许个人在规定范围内把购买符合规定的商业健康保险的支出,在当月或当年计算应纳税所得额时予以税前扣除,因为我国个税税率采取是的超额累进制,当累进到一定程度时,增加的工资薪金能带给个人可支配收入会越来越少。

企业年金退休能拿多少

企业年金退休能拿多少?这是许多即将退休的职工关心的一个问题,具体解答如下:
企业年金计算公式为:企业年金=(个人缴费+企业缴费)×缴费年限。
举例说明:小明已经缴纳了企业年金30年,每月会从工资中拿出100元存入个人年金账户,同时企业每月也会为他存入300元。退休后,小明能拿到的企业年金是多少钱?
代入计算公式,小明可以拿到的企业年金=(100元×12月×30年)+(300元×12月×30年)=144000元。如果加上加薪的情况,可能小明退休时拿到的企业年金会高于144000元。
企业年金退休后可按月领取,也可以一次性领取。
根据《企业年金办法》第五章第二十四条企业年金待遇:
1、职工在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时,可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金;也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品,依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。
2、出国(境)定居人员的企业年金个人账户资金,可以根据本人要求一次性支付给本人。

企业年金辞职了怎么办

对于准备跳槽的职工来说,他们关心这样一个问题:企业年金辞职了怎么办?具体解答如下:
职工辞职的,新单位也有年金的,原企业年金个人账户权益转入新就业单位。
职工新就业单位没有实行企业年金制度的,原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构继续管理,也可以由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理。

在什么条件下可以领取企业年金?

符合下列条件之一的,可以领取企业年金:
(一)职工在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时,可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金,也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品,依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权;
(二)出国(境)定居人员的企业年金个人账户资金,可以根据本人要求一次性支付给本人;
(三)职工或者退休人员死亡后,其企业年金个人账户余额可以继承。

未达到上述企业年金领取条件之一的,不得从企业年金个人账户中提前提取资金。

企业年金该怎么管理和监督?【中华人民共和国人力资源和社会保障部  中 华 人 民 共 和 国 财 政 部               令第36号】

第二十六条  企业成立企业年金理事会作为受托人的,企业年金理事会应当由企业和职工代表组成,也可以聘请企业以外的专业人员参加,其中职工代表应不少于三分之一。
  企业年金理事会除管理本企业的企业年金事务之外,不得从事其他任何形式的营业性活动。
第二十七条  受托人应当委托具有企业年金管理资格的账户管理人、投资管理人和托管人,负责企业年金基金的账户管理、投资运营和托管。
第二十八条  企业年金基金应当与委托人、受托人、账户管理人、投资管理人、托管人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或者其他组织的自有资产或者其他资产分开管理,不得挪作其他用途。
  企业年金基金管理应当执行国家有关规定。
第二十九条  县级以上人民政府人力资源社会保障行政部门负责对本办法的执行情况进行监督检查。对违反本办法的,由人力资源社会保障行政部门予以警告,责令改正。
第三十条  因订立或者履行企业年金方案发生争议的,按照国家有关集体合同的规定执行。
    因履行企业年金基金管理合同发生争议的,当事人可以依法申请仲裁或者提起诉讼。
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