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怎样做好个人所得税税务筹划?

2020-03-20

1.个人所得税税务筹划的作用。

个人所得税关系到每个职工的切身利益,做好个人所得税税务筹划可以帮助纳税人减轻纳税负担,维护职工的利益,同时也能够使工薪阶层和高收入者实现经济效益最大化,而且在此过程中也能够帮助纳税人有效规避涉税风险。符合条件的个人所得税纳税人,就有必要采取合理、合法的筹划手段开展税收筹划,从而达到减税、节税的目的。

2、个人所得税税务筹划的常用方法。

在工资方面,尽量均衡发放,以使其适用较低层级税率。如集中发放的季度奖、过节奖等,都可以平摊到月工资中,并做好税率临界计算,从而最大限度降低税负。在公司福利方面,通过与公司达成协议,将工资薪金的支付方式改为公共福利+基础工资,以使得在各档税率不变的情况下,通过减少应纳税所得额使得适用更低的税率。在住房公积金方面,职工还可与公司协商一致,在政策允许范围内多缴公积金,而且还可以缴纳补充公积金。另外,除公积金方面,个人还可以通过购买国债、教育储蓄、商业健康保险等来进行避税。

3、个人所得税税务筹划注意事项

(1)划清税务筹划与偷、避税的界限。在个税筹划实践中,有的纳税人往往因为筹划不当构成避税,被税务机关按规定调整应纳税金额,未能达到节税目的;而有的纳税人则因为筹划失误形成偷税,进而受到行政处罚甚至被刑事制裁。所以,有效开展税务筹划,必须明确区分三者概念。
(2)个税筹划需对其间存在的风险进行正确认识。这些筹划风险包含:对税收筹划概念认识不明确而导致的税收筹划风险;税收政策变化而导致的税收筹划风险;税收筹划缺乏专业性而导致的筹划风险等。因此,个人在开展税务筹划期间,务必要对这些风险类型正确认识。
(3)事前筹划是指个税筹划必须要在个人纳税义务确定之前进行。因为个人经济行为一旦发生,个人所承担的纳税义务也就随之而定,这时个人若觉得税负重,再做任何税务筹划都是徒劳。所以,个税筹划务必要在经济行为发生前开展。这个也需要事先了解
(4)综合效益。进行个人所得税税务筹划,要兼顾综合效益原则。这就需要纳税人从全局角度出发,着眼于综合效益,只要在成本小于收益时,个人所得税税务筹划工作开展才具有操作意义。
(5)专业性。开展个税筹划会涉及到一系列财税政策、法规的运用。而这就需要筹划人员对财税领域绝对了解。所以,个人如若想要确保税务筹划实现预期效果,最好是寻求专业财务公司进行筹划委托
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