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哪些税收筹划方式是纳税人最佳选择?

2020-03-27
首先,成本过高的税收筹划不宜搞,税收筹划同企业其他财务活动一样,要遵循成本效益原则,若税收筹划成本超过或接近筹划收益,就不能体现税收筹划的经济意义,从理论上讲,税收筹划可以针对一切税种,针对所有经济活动进行,但实际上搞税收筹划要进行“成本-收益”分析,判断经济上的可行性,这里所说的税收筹划成本不仅包括实际货币支出的显性成本,上海个人税收筹划​而且包括企业付出自身拥有的生产要素而形成的隐性成本。
  其次,税收筹划风险难以控制的不宜搞,税收筹划同其他财务决策一样,收益与风险并存,税收筹划的风险主要来自不能正确把握税收政策,不能通盘考虑税法体系的风险,税务机关不仅是税收政策的执行者,而且是税收筹划合法性的判定者,因此企业进行税收筹划要时刻关注税收筹划与偷,逃税的区别,谨慎选择筹划方案,企业对风险难以控制而完全依靠税务机关判定的税收上海企业税收筹划筹划项目不要搞,否则不仅不能达到节税的目的,而且会使企业陷入避税甚至偷税的泥潭。
  第三,不便于企业生产经营管理的税收筹划不宜搞,税收筹划具有很强的实用性,因而筹划方法必须符合企业生产经营的客观要求,企业的财务决策者应当能够在正常的生产经营活动中完成税收筹划,不能因为税收筹划而破坏了企业正常的生产经营流程,例如,有人在分析完我国实行生产型增值税的现实后,大上海公司税收筹划胆提出“企业应当尽量自制机器设备来增加进项税额的抵扣”,我们姑且不说上述进项税能否抵扣,单单就这个想法而言就不符合现代企业的生产经营规律,现代企业竞争靠产品质量,而产品质量很大程度上取决于机器设备的先进性,有竞争力的企业绝对不会为了少缴部分增值税而去自制机器设备,相反他们会为提高产品质量而不惜重金购买先进的机器设备。
  市场经济条件下,一个独立经营的企业其上海纳税筹划经济利益具有相对独立性,通过筹资,投资,经营等一系列活动,实现其既定的财务目标,经济主体从事经营活动的目的并不是利润总额,而是扣除各种纳税额后的利润净额。
  税收是企业成本的重要组成部分,企业的税负是在实际经营过程中发生的,但税负的轻重在企业作出有关经营决策时就已经决定了,为减少税收支出,企业仅仅注意在经营过程中避免额外税负是不够的,必须在作出经营决策之前上海个人纳税筹划就综合考虑不同决策可能导致的税负的不同,由于纳税义务具有滞后性,客观上为税前作出税收筹划提供了可能性。

  而且由于税收筹划的出发点,受益点都归结于纳税人本身,无论筹划活动是由纳税人自己进行还是委托专业人员和中介机构进行,都是对纳税人自己的资金流程和经营行为的谋划,是围绕纳税人利益并由其自己要求,选择和决策的,是在税收法律法规允许的范围内进行的,因而是合法的。
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