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企业所得税季度申报表填写要求示例

2020-04-06
企业所得税是一项非常大的税种,企业所得税是每一个有所得的企业都需要交纳的税种。企业所得税一般来说是按照季度申报预交,年度末的时候会算清交的。那么企业所得税季度纳税申报表怎么填呢?
企业在所得税申报的时候可以按月申报,也可以按照季度申报。但是,不管是按月还是按季度申报都必须要掌握正确的申报表。企业季度所得税申报表在填写的时候有一定的要求,必须要将申报的项目都填写上去,这样才能合理的去填写所得税申报表。
另外,季度所得税申报表在填写的时候还有很多其他的事项需要注意,注意了之后才可以填写的更加的好。
一、季度企业所得税怎么填
1)季度企业所得税表本表表头项目:
1、“税款所属期间”:纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”:填报税务机关核发的税务登记证号码(15位)。
3、“纳税人名称”:填报税务登记证中的纳税人全称。
2)季度企业所得税表各列的填报
1、“据实预缴”的纳税人第2行-第9行:填报“本期金额”列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报“累计金额”列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数。纳税人当期应补(退)所得税额为“累计金额”列第9行“应补(退)所得税额”的数据。
2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行:填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日。
3)各行的填报
本表结构分为两部分:
1、第一部分为第1行至第16行,纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报,包括非居民企业设立的分支机构:实行据实预缴的纳税人填报第2至9行;实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行;实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。
2、第二部分为第17行至第22行,由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行;分支机构填报第20至22行。
一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用。
季度企业所得税填写的时候需要将基本的事项都填写好,基本的收入以及纳税支出的数据都填写好,这样才是完整的纳税申报表。
季度所得税申报表在填写的时候就必须要按照这个基本的要求填写,这样才可以更加符合相关的法律要求
二、企业所得税申请表,企业所得税季度申报表包括哪几部分?
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表;实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表;实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表;实行其他国家统一会计制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报。
2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目,除根据主表逻辑关系计算的外,通过附表相应栏次填报。
本表为年度纳税申报表主表,企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称税法)、相关税收政策,以及国家统一会计制度(企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等)的规定,计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时,企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的,应当按照税法规定计算。税法规定不明确的,在没有明确规定之前,暂按企业财务、会计规定计算
本表是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过《纳税调整项目明细表》(A105000)集中填报。
企业所得税申请表的填写工作很重要,但是在填写的时候需要先将基本的申请表下载下来。
相关的网站上面是有企业所得税申请表的,在填写企业所得税申请表的时候需要去网上将申请表下载下来,然后再合理的去填写。
此时,季度所得税申报的时候也必须要按照这个基本的规定来填写,这种情况下才能够更加符合相关的法律要求。
三、企业所得税怎申报
企业季度所得税在申报的时候必须要注意基本的申报方法,这种情况下相关的申报才能够更加的合理。
一般情况下,企业所得税申报的时候在网上是可以进行的,但是在网上进行申报的时候需要合理的去登录到税务系统中去,此时的所得税申报工作才能更加合理。
所以,季度所得税申报的时候需要基本的网上去操作,这样才可以让企业的发展更加的好。
以上这些基本的事项就是企业季度所得税申报的相关事项,在进行申报的时候必须要注意这些基本的事项,不然就很难发展的好。
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