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个人所得税税率表

个人所得税是以自然人取得的各项应税所得为对象所征收的一种税,但是并不是每位居民都需要缴纳个人所得税,个人所得税有一个起征点,没有达到起征点的居民是可以不用缴纳个人所得税的。那么个人所得税起征点是多少?

累计预扣预缴个税计算器2019

收入类型
纳税期数
本月工资
累计
各项社会保险费
累计
专项附加扣除
累计

个人所得税计算结果

应纳税所得额
0
适用税率
0%
速算扣除数
0
累计应缴税款
已缴税款
应补(退)税款
本月税后收入
  1. 个人所得税起征点

    我国工资薪金所得应缴个税的免征额目前为5000元。包括工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得等,详细内容请阅读下文。
    个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税,个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。
    个人所得税计算公式
    起征点确定为每月5000元。新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
    全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000
    实发工资=应发工资-四金-缴税

    扣除标准:
    2018年8月31日消息,31日下午,备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过,于今年10月1日正式实施。

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  2. 2019年提高个人所得税起征点

    李克强总理在第十三届全国人民代表大会上发言提出提高我国个人所得税的起征点、稳步提升我国居民的收入水平、医保可异地结算等等相关政府工作的内容。

    改革个人所得税:提高个人所得税起征点

    深化财税体制改革。推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革,抓紧制定收入划分改革方案,完善转移支付制度。健全地方税体系,稳妥推进房地产税立法。改革个人所得税。全面实施绩效管理,使财政资金花得其所、用得安全。

    稳步提高居民收入水平。继续提高退休人员基本养老金和城乡居民基础养老金。合理调整社会最低工资标准。完善机关事业单位工资和津补贴制度,向艰苦地区、特殊岗位倾斜。提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,合理减负,鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。

    政府工作报告讲到要提高个税起征点,而且要增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。从政府工作报告中就可以看出,这次个税改革至少有两大内涵值得关注,也是大家关切的。

    第一个就是提高起征点。怎么提高起征点?提高到什么程度?会根据居民生活基本消费水平变化来确定,并提出一个提高起征点的政策建议。

    第二个内涵更是前所未有的。这次个税改革增加了专项扣除,而且总理在报告中提出,首先选择的重点就是子女教育、大病医疗,老百姓最急需最关切的。当然我们还会根据实际情况来最后具体确定我们的专项扣除项目规模和数目。

    除了这两大内涵外,个税改革还将改革完善个税征收模式。现在的个人所得税是属于分类征收的个人所得税模式,这次改革,我们会将分类税制转化为综合与分类相结合的税制,会将一些劳动性所得比如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等首先作为综合所得合并起来,再确定一个起征点进行征税。

    下调汽车、部分日用消费品等进口关税

    扩大出口信用保险覆盖面,整体通关时间再压缩三分之一。改革服务贸易发展机制。培育贸易新业态新模式。推动加工贸易向中西部梯度转移。积极扩大进口,办好首届中国国际进口博览会,下调汽车、部分日用消费品等进口关税。我们要以更大力度的市场开放,促进产业升级和贸易平衡发展,为消费者提供更多选择。

    更好解决群众住房问题

    支持居民自住购房需求,培育住房租赁市场,发展共有产权住房。加快建立多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度,让广大人民群众早日实现安居宜居。

    城镇调查失业率首次列入预期目标

    发展主要预期目标之一是城镇调查失业率5.5%以内。这是政府工作报告首次将城镇调查失业率纳入预期目标。

    建立企业职工基本养老保险基金中央调剂制度

    要深化养老保险制度改革,建立企业职工基本养老保险基金中央调剂制度。深化公立医院综合改革,下大力气解决群众看病就医难题。

    居民医保人均财政补助标准再加40元

    今年,我国将提高基本医保和大病保险保障水平,居民基本医保人均财政补助标准再增加40元,一半用于大病保险。

    将新能源汽车车辆购置税优惠政策再延长三年,全面取消二手车限迁政策。

    支持大学生以创业带动就业

    今年高校毕业生820多万人,再创历史新高,要促进多渠道就业,支持以创业带动就业。

    农民工和外来就业创业人员将可医保异地结算

    今年扩大跨省异地就医直接结算范围,把基层医院和外出农民工、外来就业创业人员等全部纳入。

    着力解决中小学生课外负担重问题

    抓紧消除城镇“大班额”,着力解决中小学生课外负担重问题。儿童是民族的未来、家庭的希望。要多渠道增加学前教育资源供给,运用互联网等信息化手段,加强对儿童托育全过程监管,一定要让家长放心安心。

    对于新政策的出台大家都分外关注,国家也致力于让人民的生活水平提升,也注重于解决未来教育方面的问题,以及鼓励大学生创业以带动就业等方面的内容,还有就是关于群众住房问题的解决,都是和我们的息息相关。

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  3. 居民这些收入可以不用缴纳个

    我国主管税务机关对个人所得税的纳税人、纳税范围、纳税金额以及纳税计算方法作出了详细规定。按照我国《税法》规定,居民的有些收入是可以不要缴纳个人所得税的。

    哪些收入可以不用缴纳个人所得税:

    1.按照国家统一规定发放的补贴、津贴

    《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,国家统一规定发放的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

    2.个人福利费

    《个人所得税法》规定,福利费免征个人所得税。其中超出国家规定的比

    例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助等不属于免税的福利费范围,应当计征个人所得税。

    3.独生子女补贴、托儿补助费

    根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》规定,个人按规定标准取得独生子女补贴和托儿补助费,不征收个人所得税。但超过规定标准的部分应并入公司薪金所得。

    4.差旅费津贴

    根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的公告》规定,“差旅费津贴”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或不属于纳税人本人工资、薪金所得项目收入,不征个人所得税。

    5.上市公司股息红利

    根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策等有关问题的通知》,个人从公开发行的转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年,股息红利所得暂免征收个税。

    6.“五险一金”

    《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》规定,企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本医疗保险费、失业保险费允许照个人应纳税所得额中扣除。单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。

    7.个人捐赠

    根据《个人所得税法实施条例》第二十四条规定:个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠,是指个人对其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可从其应纳税所得额中扣除。

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  4. 个人所得税申报流程

    纳税人直接到主管税务机关申报按照三种不同情况区分申报流程,其中邮寄申报目前只适用于申报无征税、补税、退税、抵税的情况。
    个人所得税申报流程
    依照《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》(以下称《办法》)规定,年所得达到12万元的纳税人在纳税年度终了后,应当向《办法》规定的申报地点的税务机关(以下称主管税务机关)办理纳税申报。
    举例:
    个人所得税年度自行纳税申报按照以下方式和流程办理:
    主要采用两种申报方式:直接到税务机关申报;邮寄申报。
    (一)个人直接到税务机关申报
    纳税人直接到主管税务机关申报,按以下三种不同情况区分申报流程:
    1、申报无征税、补税、退税、抵税
    该申报流程适用于纳税人在纳税年度内已足额缴纳个人所得税,年度终了后年度纳税申报时,纳税人只需要办理申报事宜,不需要另行办理征税、补税、退税、抵税等事宜。
    第一步 纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》
    第二步 纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。
    第三步 纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。
    第四步 纳税人留存一份申报表备查。
    2、申报征税、补税
    该申报流程适用于纳税人在纳税年度内没有足额缴纳个人所得税,年度终了后年度纳税申报时,纳税人还需要办理征税、补税事宜。
    第一步 纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》
    第二步 纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。
    第三步 纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。
    第四步 纳税人执税务机关开具的税收缴款书缴纳税款。
    第五步 纳税人留存一份申报表备查。
    3、申报退税、抵税
    该申报流程适用于纳税人在纳税年度内多缴个人所得税,年度终了后年度纳税申报时,纳税人可选择申请当期退税或是申请多缴税金留作下期缴纳个人所得税时抵减。
    第一步 纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》
    第二步 纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。
    第三步 纳税人提交以下资料给主管税务机关。
    (1)当期个人所得税申报表;
    (2)个人有效身份证件复印件;
    (3)多缴税款属自行申报的,多缴税款所属时期的纳税申报表复印件;多缴税款属代扣代缴的,扣缴义务人对纳税人多缴税款所属时期实际应税收入情况的书面证明;
    (4)证明已纳税的个人所得税完税凭证(含税收缴款书、完税证明、代扣代收税款凭证等)原件及复印件(税务机关核对原件与复印件无误后,将原件退回纳税人);
    (5)《退(抵)税申请审批表》;
    (6)主管税务机关规定的其他资料。
    第四步 税务机关经审核无误后作退税或抵税处理,纳税人执税务机关退回申报表备查或下期抵税申报。
    (二)邮寄申报
    邮寄申报目前只适用于申报无征税、补税、退税、抵税的情况。
    第一步 纳税人到主管税务机关办税服务厅领取《邮寄纳税申报申请书》,填写完毕后,交主管税务机关备案,同时主管税务机关向纳税人提供邮寄申报所需的税务机关地址、邮编及收件人。
    第二步 纳税人到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》
    第三步 纳税人按照填表要求填写申报表。
    第四步 纳税人将申报表、身份证件复印件装入信封,以挂号信函的方式邮寄到税务机关,在信封上填写主管税务机关提供的税务机关地址、邮编及收件人,并在收件人下方位置填写“个人所得税纳税申报”字样。
    第五步 纳税人向邮政部门索取收据作为申报凭据。
    纳税人年度纳税申报并向主管税务机关提供相应已纳税完税凭证等资料后,可向主管税务机关提出开具完税证明,主管税务机关经审核无误后应当开具。

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  5. 工资个人所得税计算方法

    个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。那么工资个人所得税如何计算呢?
    工资个人所得税计算方法
    1.应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-费用减除额
    2.应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数

    【例】
    张三在10月份税前工资12000元,需要缴纳各项社会保险金1100元,
    适用5000元新的费用标准和新的税率表:
    应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(5000元)=12000-1100-5000=5900元
    找税率及速算扣除数:参照上面的工资税率表不含税部分,超过3000元至12000元的部分,则适用税率10%,速算扣除数为210。
    应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380元

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  6. 哪些收入需要交个人所得税

    哪些收入需要交个人所得税呢?个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。如果难以定界是哪一项应税所得项目,由主管税务机关审查确定。

    需要征收个人所得税的项目包括:

    一、工资、薪金所得

    工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的,都是工资、薪金所得项目的课税对象。

    二、个体工商户的生产、经营所得

    (一)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户,从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。

    (二)个人经政府有关部门批准,取得营业执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

    (三)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得,既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。

    (四)上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。
    三、个人所得税对企事业单位的承包经营、承租经营所得

    对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

    四、劳务报酬所得

    劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

    五、稿酬所得

    稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”,是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;“个人作品”,包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬,应按稿酬所得项目计税。

    六、特许权使用费所得

    特许权使用费所得,是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按特许权使用费所得项目计税。

    七、利息、股息、红利所得

    利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息(国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税)、货款利息和购买各种债券的利息。股息,也称股利,是指股票持有人根据股份制公司章程规定,凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利,也称公司(企业)分红,是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股,应以派发的股票面额为收入额计税。

    八、财产租赁所得

    财产租赁所得,是指个人出租建筑物,土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。

    九、财产转让所得

    财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得,包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

    十、偶然所得

    偶然所得,是指个人取得的所得是非经常性的,属于各种机遇性所得,包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得(含奖金、实物和有价证券)。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票,一次中奖收入不超过10000元的,免征个人所得税,超过10000元的,应以全额按偶然所得项目计税(截止至2011年4月21日的税率为20%)。

    十一、其他所得

    除上述10项应税项目以外,其他所得应确定征税的,由国务院财政部门确定。国务院财政部门,是指财政部和国家税务总局。截止1997年4月30日,财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目有:

    (一)个人取得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。

    (二)个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。

    (三)个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。

    (四)对保险公司按投保金额,以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息(或以其他名义支付的类似收入)。

    (五)股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易,从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。

    (六)个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中,为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。

    (七)辞职风险金。

    (八)个人为单位或者他人提供担保获得报酬。

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  7. 个人所得税如何查询

    在受理范围当中,值得注意的是:申请对纳税人涉税保密信息进行的查询应在职责范围内予以支持。申请条件包括:纳税人向主管税务机关进行申请查询。
    上海个人所得税查询
    一、具体流程
    (一) 业务 (政策)依据 国家税务总局关于印发《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》的通知 国税发〔2008〕93号 北京市地方税务局转发国家税务总局关于印发《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》的通知 京地税纳〔2009〕82号
    (二)纳税人所需携带的表单及资料:
    1.填写好的《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》一式两份(下文简称为申请表)。注:申请表为A3竖式;
    2.查询人本人有效身份证件原件及留存复印件。注:查询人应为企业的法定代表人或财务负责人,纳税人授权其他人员代为查询的,需提交纳税人本人(既法人或财务)亲笔签字的委托授权书和代理人的有效身份证件原件及复印件;查询人为抵押权人或质权人的,还需提供合法有效的抵押合同或质押合同的原件及复印件。委托授权书与身份证复印件均为A4纸,委托授权书需加盖公章,所有复印件注明“与原件完全一致”字样并加盖公章;
    二、受理范围
    税务机关对下列单位和个人依照法律、法规规定,申请对纳税人涉税保密信息进行的查询应在职责范围内予以支持。
    具体包括:
    (一)人民法院、人民检察院和公安机关根据法律规定进行的办案查询;
    (二)纳税人对自身涉税信息的查询;
    (三)抵押权人、质权人请求税务机关提供纳税人欠税有关情况的查询。
    三、申请条件
    纳税人向主管税务机关进行申请查询。
    四、注意事项:
    在进入科技园所网页下载专区中下载《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》文件应用A3纸张打印,一式两份。

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  8. 如何交个人所得税

    一、怎样交个人所得税
    我国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法,注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额,其他所得应纳税额实行按月计征。
    1、工资个税的计算公式
    应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数
    2、个税免征额是5000,使用超额累进税率的计算方法
    缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
    实发工资=应发工资-四金-缴税。
    全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000
    3、扣除标准
    个税按5000元/月的起征标准算
    4、举例
    如果某人的工资收入为7000元,他应纳个人所得税为:(7000—个人所缴纳的社会保险金额数—5000)×3%—0=个人应缴纳所得税金额数。
    二、个人所得税税率
    个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:
    1.工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。
    2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。
    3.比例税率。
    减税向中低收入倾斜。新个税法规定,历经此次修法,个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。
    三、个人所得税纳税范围
    1、工资、薪金所得个人所得税
    工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的,都是工资、薪金所得项目的课税对象。
    2、个体工商户的生产、经营所得
    个体工商户的生产、经营所得包括四个方面:
    (一)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户,从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。
    (二)个人经政府有关部门批准,取得营业执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
    (三)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得,既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。
    (四)上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。
    3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
    对企事业单位的承包经营、承租经营所得,是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
    4、劳务报酬所得
    劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
    5、稿酬所得
    稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”,是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;“个人作品”,包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬,应按稿酬所得项目计税。
    6、特许权使用费所得
    特许权使用费所得,是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按特许权使用费所得项目计税。
    7、利息、股息、红利所得
    利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息(国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税)、货款利息和购买各种债券的利息。股息,也称股利,是指股票持有人根据股份制公司章程规定,凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利,也称公司(企业)分红,是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股,应以派发的股票面额为收入额计税。
    8、财产租赁所得
    财产租赁所得,是指个人出租建筑物,土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。
    9、财产转让所得
    财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得,包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。
    10、偶然所得
    偶然所得,是指个人取得的所得是非经常性的,属于各种机遇性所得,包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得(含奖金、实物和有价证券)。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票,一次中奖收入不超过10000元的,免征个人所得税,超过10000元的,应以全额按偶然所得项目计税(截止至2011年4月21日的税率为20%)。
    11、其他所得
    除上述10项应税项目以外,其他所得应确定征税的,由国务院财政部门确定。国务院财政部门,是指财政部和国家税务总局。截止1997年4月30日,财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目有:
    (一)个人取得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。
    (二)个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。
    (三)个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。
    (四)对保险公司按投保金额,以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息(或以其他名义支付的类似收入)。
    (五)股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易,从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。
    (六)个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中,为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。
    (七)辞职风险金。
    (八)个人为单位或者他人提供担保获得报酬。
    个人取得的所得,如果难以定界是哪一项应税所得项目,由主管税务机关审查确定。

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  9. (个税起征点5000元)最新个人

    我国个人所得税起征点是5000元,那么个人所得税的税率是怎样的呢?
    个人所得税计算公式
    工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数
    个税起征点是5000,使用超额累进税率的计算方法如下:
    缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
    实发工资=应发工资-四金-缴税。
    全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000
    【举例】
    扣除标准:个税按5000元/月的起征标准算
    如果某人的工资收入为8000元,他应纳个人所得税为:(8000—5000)×3%—0=90(元)。

    个人所得税税率表一(综合所得适用)按月换算后税率表

    级数                  全年应纳税所得额                     换算全月应纳税额所得额                        税率

    1          不超过36000元的部分                                      不超过3000元的                           3%

    2          超过36000元至144000元的部分               超过3000元至12000元的部分             10%

    3        超过144000元至300000元的部分               超过12000元至25000元的部分            20%

    4         超过300000元至420000元的部分               超过25000元至35000元的部分           25%

    5         超过420000元至660000元的部分              超过35000元至55000元的部分            30%

    6         超过660000元至960000元的部分             超过55000元至80000元的部分             35%

    7               超过960000的部分                                         超过80000元的部分                  45%

    10月-12月工资适用个人所得税税率表及速算扣除数

    级数           全月应纳税所得额                        税率%                  速算扣除数
    1                 不超过3000元的                           3%                            0
    2         超过3000元至12000元的部分              10%                       210
    3         超过12000元至25000元的部分            20%                      1410
    4         超过25000元至35000元的部分            25%                      2660
    5         超过35000元至55000元的部分            30%                      4410
    6         超过55000元至80000元的部分            35%                      7160
    7         超过80000元的部分                             45%                     15160

    新税法规定主要以下两个方面进行了修订:
    减税向中低收入倾斜。新个税法规定,历经此次修法,个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。 多项支出可抵税。今后计算个税,在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外,还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定:专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人大常委会备案。
    个人所得税征收范围:
    工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。

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